中小企业现金管理中的问题及对策研究

摘 要：纵观全球，中小企业在各国经济发展中具有举足轻重的地位。我们见到很多中小企业破产，分析破产的原因时，发现他们的工厂可以高速的运转，生产的产品数量也很多，但就是在供应链条上的资金链断流或者形成了负债危机，最后引起企业的偿债危机，使企业被迫偿还债务。本文从我国中小企业的实际情况出发，对中小企业的现金管理工作意义进行分析，研究中小企业现金管理工作中存在的问题，并给出有效的解决措施。

关键词：企业 现金 内部管理 内部控制

一、中小企业在现金流管理工作中的问题

（一）仅仅重视利润管理，忽视现金管理

中小企业与大型企业是不同的，尤其是中小企业的管理人员，仅仅重视到利润管理工作，这种工作多为账面形式。为了充分反应企业的实际情况，多为现金流量，并将其作为企业业绩的主要指标。会计工作在实际执行期间，还需要对现金流量、会计利润存在的缺陷进行分析，基于该问题的分析，需要给出有效的解决措施。

（二）制度无法规范落实

无法促使制度的规范化，其原因表现为四个方面。第一，重视对客户的发展，无法实现有效约束。尤其是在经济欠发达地区，如果未重视到现金管理，将带来严重的抢占市场份额问题。第二，对现金的支付范围扩大，不利于企业的存款转移。第三，公款私存，导致现金管理中问题的展现，无法促使资金的有效流动。第四，在现金管理工作中，制定的制度不够完善，达不到整体的有效监督。

（三）资金利用率低

由于资金利用效率低，无法实现现金流量的预测和分析，其整体上存在明显的不科学问题。尤其是在资金应用期间，存在的赊销政策不够严格，对应收款、应付款管理工作都不够完善，常常引起明显的三角债等情况，也会给企业带来很大不利。

（四）管理方法和手段的严格缺乏

当前，在對中小企业的现金进行分析、预测以及管理工作中，整个流程都较为简单，未结合企业实际来应用，达不到现金流量的整体开展。实际上，其存在的问题表现为两个方面，第一，中小企业的财务管理机构较为简单，其存在的专业性差，缺乏现金核算和管理岗位，不利于其职能的发挥。第二，对财务分析的工具缺乏，基于对企业自身原因的分析，企业还未应用专业性、科学性的工具，尤其是项目法、分布检测法等，都未得到广泛应用。

二、中小企业现金管理工作问题的解决措施

（一）促使融资渠道的扩展

为了促使中小企业融资工作的实施，可以通过租赁、买方信贷以及联合协作贷款等方式实现。在这些融资渠道上，中小企业的资金短缺情况会有效改变，避免融资成本降低，也会促使融资效率的提升。同时，中小企业也要对资本积极融合，避免给银行贷款带来较大依赖性，确保企业资金比例的增加。

（二）强化现金管理意识

公司管理人员缺乏现金管理方面的知识，这样会导致财务状况混乱不堪，更严重的是会导致企业发展方向错误。在中小企业不断的发展过程中，要多加强对中小企业管理人员的财务管理知识的培训，也要对现金管理提高重视。公司为了加强对内部财务人员进行专业知识的培训，可以从外面请一些专业培训人员为公司领导和高层管理人员进行财务培训。

（三）提高财务管理人员素质，重视资金管理

加强财会队伍建设，提高会计人员素质，要提高会计核算的工作质量，必须加强财会人员队伍建设。比如：对会计人员实施教育，引导人员掌握会计、政策和法制方面的知识，确保人员责任意识的提升，保证在工作中能够遵纪守法。

（四）现金流量表和现金预算表的合理编制

一些中小企业为了能满足一定需要，在现金流量表编制工作中较为单一，缺乏该工具的应用，达不到现金流量表的科学应用。现金流量表能将企业的现金流入情况和现金流出情况详细分析，是一个企业偿债能力、股利能力以及投资、理财情况的展现，对企业的理财活动具有十分必要的意义。

三、结束语

随着我国对中小企业发展的日益重视，中小企业亦应加强自身的建设，在追求快速发展的同时，应注重加强现金流管理，合理的控制企业经营风险，提升企业整体资金的使用效率。在实际操作中，中小企业应结合自身实际情况，选择行之有效的现金流管理方法，将现金流管理制度体系不断完善，促使现金流管理水平进一步提高，从而保障我国中小企业持续健康的发展。