企业财务管理中的税收筹划初探

摘 要：近年来，我国社会和经济的迅速发展使得企业在管理的过程中不仅要重视内部财务管理，还需要重视税收筹划工作，这对于企业财务工作的正常运行十分重要。基于此，本文将企业财务管理中的税收筹划作为研究对象，通过对企业财务管理中税收筹划应用的阐述，进而对其有效开展提出了一些措施，以期能够为企业财务管理税收筹划提供一些参考。

关键词：财务管理 税收筹划 企业管理

通常情况下，财务管理对于企业的发展而言十分重要，同时企业财务管理水平也提高了企业的市场竞争力。因此，企业在进行管理的时候，其财务管理中涉及的税收筹划内容也就显得比较重要，需要相关工作人员在实际工作中树立良好的工作态度，并将其与科学的资产管理相结合实现财务管理，进而提高企业财务管理效果，实现企业财务控制水平和管理效率的提高，推动企业的整体发展。

一、企业财务管理中税收筹划的应用

（一）企业筹资活动中的应用

对于企业的生存发展而言，资金作为其中的要素之一，在企业实行内部结构调整或是投资资金短缺等情况下，企业需要筹集资金来保证企业能够实现正常运行。通常来讲，企业筹资的时候需要考虑多种因素，其中一个重要因素就是税收。企业在筹资活动中应用税收筹划，其需要对租赁方式的选择，或是企业资金结构中各种资金的构成、来源、比例以及利息处理当方面进行考虑，同时企业要选择利益最大的方案，而不是纳税金额最小的方案。企业选择的方案是最有利的，则其获得的利润就是最大的，尽管其中需要付出的税款也会较多，但是其获得的利润也是最多的。

（二）企业经营过程中的应用

对于企业发展而言，经营管理作为其中的重要条件，在企业具有充足的资金完成投资、生产经营活动的时候，其为了能够降低纳税支出会实行完善的税收筹划工作。而企业的纳税筹划活动中最主要的部分就是销售和内部核算，其中的销售部分税收筹划指的是若是企业存在赊账或是分期付款的现象就需要尽可能的采用汇兑结算以及支票的形式支付，利用折扣销售形式以及委托收款等形式避免垫付税款导致企业无法获得资金的现象，而内部核算就需要注意更多的内容。

（三）企业投资活动中的应用

一般来说，企业税收投资筹划的重点就是企业的投资方式、项目地址以及注册地点选择等方面，尽管企业选择的投资企业、产品、从属机构、设置组长等其投资税收筹划有着影响，但是其也不是税收筹划首要考虑的因素，这是由于企业投资分为直接和间接两种，直接投资需要考虑所得税、财产税等因素，间接投资要考虑的税收因素较少，一般考虑的就是股息、利息征收所得税等。

二、企业财务管理中税收筹划有效开展措施

（一）提高企业对税收筹划的认识

企业为了提高市场竞争能力，就需要重视财务管理中的税收筹划工作。首先，企业在税收的时候要提高自身对税收筹划的理解，从制定税收筹划战略到实施计划，最后上缴税务的整个过程中，都需要让企业经营本身对税收筹划目标以及工作内容有着充分的了解，并利用合理方式提高企业运营效率，找打合法的避税渠道。其次，企业高层在宣传税收筹划优势的时候要提高工作人员对其的理解和认知水平。最后，企业要制定战略实施目标以及具体计划，对各部门进行合理的调整，减低税收上缴的比例，同时将各个数据记录起来。

（二）建立现代化代理组织市场化

企业在实行税收筹划的时候，管理者需要具备高素质的管理认知，保证企业能够在市场竞争中占据优势地位，同时管理者还需要具有长远的目光和法律染指，这样才能够使企业在社会竞争中能够确保税收筹划的合法性。对此，企业要引进专业的财务管理人才，同时加强专业的财务软硬培训力度，在加强财务管理人员财务素质以及法律素质的同时也要提高其道德素质，防止偷税漏税现象的出现。此外，企业也要帮助政府对企业的资本运营进行控制，培养企业的社会法律道德意识，提高国家的经济管控水平。最后，我国要健全相关法律规范，以保证税收筹划工作安全开展，使其能够对企业的税收筹划工作實现严格的监管，保证经济能够良性竞争。

三、结束语

综上所述，企业为了提高自身的财务管理质量，就需要保证工作人员能够对财务管理产生积极性，同时要在税收筹划阶段提高管理力度，实现有效的财务管理。本文在对企业财务管理中税收筹划在筹资活动、经营过程以及投资活动等方面的应用进行阐述的同时，为其有效开展提出了提高企业对税收筹划的认识、建立现代化代理组织市场化等措施，使企业能够复杂的财务环境中提高市场竞争力。