摘要：在信息技术高速发展的时代背景下，信息化技术也步入了一个全新的发展时代，人们有了较为便捷的交流，同时也在一定程度上给相关企业工作带来了风险。小额贷款企业就在这一过程中面临着较为显著的审计风险问题，本文就小额贷款企业内部审计的风险原因及防范措施进行了分析。

　关键词：小额贷款企业 内部审计风险 防范措施

2008年，我国银监会以及中国人民银行联合印发《关于小额贷款公司试点的指导意见》，在这一政策颁布之后，我国小额贷款企业就得到了较为迅猛的发展。相关研究调查结果显示，截止到目前全国一共成立了将近上千家小额贷款企业，贷款金额也较为庞大。但是，就小额贷款企业内部审计工作现状来看，依然还是存在着一定的风险与问题，这也直接制约了企业的作用以及发展，所以笔者基于此对其进行了如下分析：

一、小额贷款企业内部审计风险发生原因

小额贷款企业内部审计风险发生的原因较多，主要表现在两个方面，其分别是客观与主观原因，而为了更好的进行分析，笔者也进行了如下概述：

（一）客观原因

小额贷款企业内部审计工作在实施过程中大多是独立展开的，所以在实施过程中存在着较多的问题，而企业审计工作与会计工作之间本就存在着一定的时差性，在这种情况下就很容易会产生会计记录信息所使用的时间大于企业处理经济业务的时间的情况。为此，小额贷款企业在发展过程中，只有少量的审计工作是在事后展开的，二次审计的工作时间也会明显的要大于会计工作中的信息记录时间，在这种时差环境下，企业内部在进行审计工作的事后自然也就会面临着一定的风险。

（二）主观原因

主观方面的原因来看，如今我国小额贷款企业内部审计工作在技术以及设计手段等方面还是存在着一定的问题。如果使用抽样审计这一方式来进行审计工作的话，很容易会引发较大的误差现象，主观样本范围以及规模在这一环境下也会存在局限性。我国内部审计工作人员综合素质不足，在这种现状下小额贷款企业内部审计工作实施质量与效率自然也会受到影响，最终极大提升了小额贷款企业内部审计风险。

二、小额贷款企业内部审计风险防范措施

（一）进行科学化管理

小额贷款企业内部审计风险要想得到有效防范，企业在发展过程中一定要对其进行科学化管理，这也是促进我国企业风险管理制度得以完善的重要措施。具体而言，小额贷款企业在发展过程中，可以在企业内部构建科学的经营管理制度，做好企业审计风险管理，这样在开展审计工作的时候也就能够确保整个审计流程的科学与合理化，从而有效降低企业经审计风险。我国相关企业对于审计工作的实施，有设立专门的内部审计协会，而这一协会主要的功能就是对内部审计工作进行科学指导与评价，所以小额贷款企业在发展过程中就可以充分发挥出其价值，借助协会来进一步提高审计工作效率和质量，降低风险。总之，小额贷款企业内部审计风险要想得到控制，科学化的管理手段是必不可少的，企业在发展过程中一定要很好地意识到这一点，做好管理完善，借助于科学化的管理手段来有效防范审计风险。

（二）加强人才队伍建设

小额贷款企业内部审计风险防范过程中，企业内部还需要做好审计队伍建设，毕竟审计工作人员自身素质会直接影响内部审计工作实施质量与审计风险发生概率。首先，小额贷款企业在聘请审计人员的时候一定要对其进行综合性的评价，做好考核与教育，确保所有审计人员都能够具备较为专业化的基础理论知识体系，同时还能对审计工作进行科学且合理的划分，最大程度保障资源使用效率;其次，还可以积极构建相应的激励考核机制，通过这一手段来激发审计工作人员审计工作的积极性，进一步降低审计风险;最后，还可以加强对内部审计工作人员的教育培训，让其在不断学习中了解自己、提升自己，同时了解先进的审计技术以及审计方式，这样在开展审计工作的时候，就能有效的减少审计风险。另外，需要注意的是在进行培训与教育的过程中，相关人员一定要积极鼓励审计工作人员与企业其他部门加强沟通与交流，这样才能让整个审计工作的真实性与合理性得到保障，而审计工作人员本身也应该要形成良好的道德素养与职业责任意识，这样才能全面改善小额贷款企业内部审计工作环境，减少因为主观因素而造成的内部审計风险的发生，促进小额贷款企业健康和谐发展。

（三）完善管理制度

小额贷款企业内部审计风险防范过程中，除了上述两点之外，还需要对企业管理制度进行完善。企业内部审计部门在发展过程中，其主要的工作就是构建科学的审计底稿、审计报告、审计计划、审计方案等各种制度，以此来真正保障审计工作的有序实施。为此，审计部门在制度建设过程中，一定要结合企业实际情况来进行合理的制定，同时确保制度内容不会出现外漏等情况，另外还可以在企业内部建设审计计划的过程中，对企业整个发展动态进行即时有效的监督与管理，这样就能确保小额贷款企业内部审计流程的规范性与合理性，从而真正对审计工作之中所存在的风险进行准确的评估。审计工作人员在进行风险评估的时候，一定要结合自身已有的丰富经验来进行详细的分析与总结，这样才能为小额贷款企业今后发展方向构建一个可靠的参考依据，最终保障企业内部审计制度的顺利落实，进而全面改善小额贷款企业内部审计工作环境，减少因为客观因素而造成的内部审计风险，促进小额贷款企业健康和谐发展。

三、结束语

综上所述，我国小额贷款企业内部审计工作在实施过程中依然还是存在着较多的问题与风险，而要想有效改善这些问题，提高小额贷款企业内部审计风险防范效果与质量，就一定要借助有效的手段来提高审计工作人员综合素质，减少企业发展制约因素，从而促进企业健康可持续发展。